ឧក្រិដ្ឋកម្មហិរញ្ញវត្ថុក្នុងលំហូរពាណិជ្ជកម្ម (Trade Based Financial Crime)

ឧក្រិដ្ឋកម្មហិរញ្ញវត្ថុក្នុងលំហូរពាណិជ្ជកម្ម

ស្វែងយល់ពីវិធីសាស្រ្តទូទៅដែលឧក្រិដ្ឋជនប្រើប្រាស់ពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិដើម្បីលាងសម្អាតប្រាក់ និងធ្វើសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុខុសច្បាប់ផ្សេងៗ។

swap_vert

បង្កើតវិក័យប័ត្រតម្លៃខ្ពស់/ទាបជាងទីផ្សារ (Over/Under Invoicing)

expand_more

ការកំណត់តម្លៃទំនិញតិចឬច្រើនជាងទីផ្សារនៅលើវិក័យប័ត្រ គឺជាវិធីសាស្រ្តដែលអ្នកលក់និងអ្នកទិញឃុបឃិតគ្នា ដើម្បីសម្អាតប្រាក់កខ្វក់។ ជារឿយៗភាគីទាំងពីរអាចជាក្រុមហ៊ុនបុត្រសម្ព័ន្ធ ឬមានទំនាក់ទំនងជិតស្និទ្ធ។

ចំណុចសំខាន់ៗ

• បង្កើនតម្លៃ (Over-Invoicing): បង្កើតវិក័យប័ត្រក្នុងតម្លៃខ្ពស់ជាងការពិត ដើម្បីផ្ទេរប្រាក់ចេញពីប្រទេសអ្នកទិញ។
• បញ្ចុះតម្លៃ (Under-Invoicing): បង្កើតវិក័យប័ត្រក្នុងតម្លៃទាបជាងការពិត ដើម្បីផ្ទេរប្រាក់ចូលប្រទេសអ្នកទិញដោយខុសច្បាប់។
• ការឃុបឃិតគ្នា: តម្រូវឱ្យមានការសហការរវាងអ្នកទិញ និងអ្នកលក់។
• ការលាក់បាំង: ពិបាករកឃើញ ជាពិសេសក្នុងប្រតិបត្តិការស្មុគស្មាញ ឬទំនិញប្រណិត។

lightbulbឧទាហរណ៍ (ការបង្កើនតម្លៃ)

អ្នកនាំចេញលក់ទូរទស្សន៍ ១០០គ្រឿង តម្លៃពិត ៥០០ដុល្លារ/គ្រឿង (សរុប ៥០,០០០ដុល្លារ)។ ប៉ុន្តែគេបង្កើតវិក័យប័ត្រតម្លៃ ១,០០០ដុល្លារ/គ្រឿង (សរុប ១០០,០០០ដុល្លារ)។ អ្នកនាំចូលបង់ប្រាក់ ១០០,០០០ដុល្លារ ធ្វើឱ្យប្រាក់ ៥០,០០០ដុល្លារត្រូវបានផ្ទេរចេញដោយខុសច្បាប់។

library_books

បង្កើតវិក័យប័ត្រច្រើនដង (Multiple Invoicing)

expand_more

វិធីសាស្ត្រនេះត្រូវបានប្រើដោយអ្នកលក់ចេញវិក័យប័ត្រទៅឱ្យអ្នកទិញច្រើនដង សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនទំនិញតែមួយលើក។ ការទូទាត់លើវិក័យប័ត្របន្ថែមទាំងនេះ អនុញ្ញាតឱ្យមានការផ្ទេរប្រាក់ពីអ្នកទិញទៅអ្នកលក់ ក្រោមហេតុផលក្លែងក្លាយថាជាការទូទាត់ថ្លៃទំនិញ។

ចំណុចសំខាន់ៗ

• គោលដៅ: ផ្ទេរប្រាក់លើសពីតម្លៃទំនិញពិតប្រាកដ។
• វិធីសាស្ត្រ: ចេញវិក័យប័ត្រច្រើនសម្រាប់ទំនិញដែលដឹកជញ្ជូនតែមួយដង។
• យន្តការ: ការទូទាត់នីមួយៗមើលទៅហាក់ដូចជាស្របច្បាប់ ប៉ុន្តែមានតែការទូទាត់មួយប៉ុណ្ណោះដែលត្រឹមត្រូវ។
• លទ្ធផល: បង្កើតភាពស្របច្បាប់ក្លែងក្លាយសម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់ខុសច្បាប់ជាច្រើនលើក។

local_shipping

ដឹកជញ្ជូនលើស ឬក្រោមបរិមាណ (Over/Under Shipment)

expand_more

វិធីសាស្រ្តនេះស្រដៀងនឹងការបន្លំតម្លៃដែរ ប៉ុន្តែវាផ្តោតលើការបន្លំបរិមាណទំនិញ។ អ្នកទិញ និងអ្នកលក់ឃុបឃិតគ្នាបង្កើតឯកសារដឹកជញ្ជូន (Bill of Lading) ក្លែងក្លាយដែលបង្ហាញពីបរិមាណទំនិញមិនត្រូវនឹងការពិត ដើម្បីបញ្ឆោតធនាគារ និងអាជ្ញាធរ។

ចំណុចសំខាន់ៗ

• ការដឹកជញ្ជូនលើស (Over-Shipment): អ្នកលក់ដឹកទំនិញតិចជាងក្នុងវិក័យប័ត្រ ប៉ុន្តែទទួលបានការទូទាត់ពេញ។ ប្រាក់ចំណេញគឺសម្រាប់ទំនិញដែលមិនបានដឹក។
• ការដឹកជញ្ជូនក្រោម (Under-Shipment): អ្នកលក់ដឹកទំនិញច្រើនជាងក្នុងវិក័យប័ត្រ ប៉ុន្តែអ្នកទិញបង់ប្រាក់តិចជាង។ អ្នកទិញចំណេញទំនិញដែលមិនបានបង់ថ្លៃ។
• ការក្លែងបន្លំឯកសារ: ស្នូលនៃវិធីសាស្រ្តនេះគឺការបង្កើតអញ្ញាតប័ណ្ណដឹកជញ្ជូន និងឯកសារផ្សេងទៀតក្លែងក្លាយ។

visibility_off

ប្រឌិតការដឹកជញ្ជូន (Phantom Shipment)

expand_more

នេះគឺជាវិធីសាស្រ្តដែលអ្នកនាំចេញ និងនាំចូលបង្កើតឯកសារដឹកជញ្ជូនក្លែងក្លាយទាំងស្រុង ដើម្បីបញ្ជាក់ថាមានការដឹកជញ្ជូនកើតឡើង ប៉ុន្តែតាមពិតគ្មានទំនិញណាមួយត្រូវបានដឹកឡើយ។ វាគ្រាន់តែជាលេសដើម្បីផ្ទេរប្រាក់ឆ្លងប្រទេសតែប៉ុណ្ណោះ។

ចំណុចសំខាន់ៗ

• លក្ខណៈ: គ្មានការដឹកជញ្ជូនទំនិញពិតប្រាកដកើតឡើងទេ។
• យន្តការ: ប្រើឯកសារក្លែងក្លាយទាំងស្រុង (វិក័យប័ត្រ, អញ្ញាតប័ណ្ណដឹកជញ្ជូន)។
• គោលបំណង: គ្រាន់តែដើម្បីផ្ទេរប្រាក់ដោយខុសច្បាប់ ដោយបង្កើតការបំភាន់ថាមានការជួញដូរពិត។
• ហានិភ័យខ្ពស់: លាក់បាំងប្រតិបត្តិការផ្ទេរប្រាក់ខុសច្បាប់ ដោយបំភាន់ថាមានការដោះដូពាណិជ្ជកម្មពិតប្រាកដ។